ประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มของไทย
หน้านี้แสดงประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มที่บริษัทในประเทศไทยต้องใช้เพื่อรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มต่อกรมสรรพากรได้อย่างถูกต้อง ในแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน (ภ.พ.30) ณ เวลาที่เขียน (พฤศจิกายน 2026) อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 7%: อัตราตามประมวลรัษฎากรคือ 10% และพระราชกฤษฎีกาลดอัตราเหลือ 7% จนถึงวันที่ 30 กันยายน 2027
วิธีการทำงานของประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มอธิบายไว้ในหน้าจอประเภทภาษีมูลค่าเพิ่ม
| โค้ด | คำอธิบาย | % ภาษีมูลค่าเพิ่ม |
|---|---|---|
| Exempt | การขายที่ได้รับยกเว้นภาษี | 0 |
| Exports | สินค้าส่งออกอัตราศูนย์ | 0 |
| Import 100 | เฉพาะภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้านำเข้า | 100 |
| Import Std | ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้านำเข้าอัตรามาตรฐาน | 7 |
| P.P.36 | ภาษีมูลค่าเพิ่มของบริการนำเข้า (ประเมินและนำส่งเอง) | 7 |
| มาตรฐาน | สินค้าหรือบริการอัตรามาตรฐาน | 7 |
| Zero-rated | สินค้าหรือบริการอัตราศูนย์ | 0 |
การขายแต่ละแบบใช้ประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มใด
- มาตรฐาน: สินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่ขายหรือซื้อในประเทศไทย
- Zero-rated: บริการที่ทำในประเทศไทยและนำไปใช้ในต่างประเทศ การขนส่งระหว่างประเทศทางอากาศยานหรือเรือ และการขายให้แก่องค์การสหประชาชาติ สถานเอกอัครราชทูต และสถานกงสุล รวมถึงการขายระหว่างผู้ประกอบการในคลังสินค้าทัณฑ์บน เขตปลอดอากร หรือเขตอุตสาหกรรมส่งออก
- Exports: สินค้าที่ส่งออกจากประเทศไทย
- Exempt: การขายที่ได้รับยกเว้นภาษีตามมาตรา 81 แห่งประมวลรัษฎากร เช่น สินค้าเกษตรที่ยังไม่แปรรูป การรักษาพยาบาล การศึกษา การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ และการขนส่งภายในประเทศ
- Import Std: ภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้านำเข้าในอัตรา 7% ของมูลค่า กรมศุลกากรเรียกเก็บเมื่อนำเข้า และนำไปขอเครดิตเป็นภาษีซื้อได้
- Import 100: ภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้านำเข้าเมื่อเอกสารของกรมศุลกากรแสดงเฉพาะจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม: จำนวนทั้งหมดเป็นภาษีมูลค่าเพิ่ม และนำไปขอเครดิตเป็นภาษีซื้อได้
- P.P.36: ภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณประเมินและนำส่งเองสำหรับบริการที่ซื้อจากต่างประเทศและนำมาใช้ในประเทศไทย (แบบ ภ.พ.36) ต้องนำส่งภายใน 7 วันนับจากสิ้นเดือนที่คุณชำระค่าบริการ
ภาษีซื้อที่ขอเครดิตไม่ได้
ภาษีมูลค่าเพิ่มของการซื้อเหล่านี้ไม่สามารถขอเครดิตเป็นภาษีซื้อได้ จึงให้เลือกไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นประเภทภาษีมูลค่าเพิ่ม:
- การซื้อที่ไม่มีใบกำกับภาษีเต็มรูป หรือมีใบกำกับภาษีที่มีรายละเอียดผิดหรือไม่ครบ
- ค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการประกอบกิจการ
- ค่ารับรองและค่าใช้จ่ายในทำนองเดียวกัน
- การซื้อหรือเช่ารถยนต์นั่งที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง (เว้นแต่กิจการของคุณคือการให้เช่ารถยนต์)